....продолжение Статья 346.16. Налогового кодекса РФ. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
34) утратил силу;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 настоящего Кодекса.
Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.
Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
4. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса.
Здесь указаны ВСЕ возможные назначения для перевода денег с фирмы-прослойки на однодневки. Обнальщики тщательно выбирают расходы из этого списка и адаптируют под свои фирмы, чтобы их деятельность выглядела реалистично.
Как со счета фирмы выводят деньги в наличные
Деньги лежат на счету фирмы. Получить их наличными может либо директор в отделении банка, либо путем перевода на счет физического лица, а затем снятия с дебетовой карты.
Скажем сразу. Все приведенные ниже цифры – практически минимальные, из используемых обнальщиками, но и вполне реалистичные. Если у начинающего обнальщика нет знакомых в банках, с которыми он может работать, и которые смогут обеспечить, чтобы его переводы не проверяла служба безопасности, тогда ему, конечно, можно выводить больше. Но если нет, начинающие обнальщики как правило не превышают приведенных ниже чисел.
И еще один момент. Как правило деньги с фирмы-прослойки переводятся на счета фирм однодневок и с них уже выводятся в наличные. Подробнее о схемах перевода денег между фирмами, задействованными в схемах мы поговорим позднее.
На каком основании переводят деньги на карты физического дица со счета юридического лица
Деньги со счета юридического лица можно вывести частному лицу в качестве займа, за покупку чего-либо у него и за оказание каких-либо услуг этим частным лицом. Так же фирма без проблем может перевести деньги на карту своему работнику, как его заработную плату. Рассмотрим подробнее.
В каком случае и в каком объеме работают с займами
Организация может выдавать займы частным лицам, как имеющим отношение к организации, так и не имеющим. Для этого необходимо оформить договор займа по которому частное лицо берет определенную сумму на определенный срок под оговоренный процент. Пишется договор. И перечисляются деньги на карту этого частного лица. Если со стороны банка будут вопросы по платежу, службе безопасности показывают договор займа.
Есть два используемых варианта работы по займам
- Человек знает, что на него оформляется займ. В этом случае ему приходят на карту деньги, он их снимает и передает обнальщику, получая за это небольшой процент или ежемесячную плату (в среднем 6-9 тыс рублей). Если это адекватный человек, ему невыгодно кидать обнальщика, ведь так он получает минизарплату каждый месяц. А обнальщик проводит по документам, что он вернул фирме деньги наличными например через месяц. Выдача и возврат займов не являются доходами или расходами юр.лица.
- Человек не знает, что на него оформляется займ. Этот вариант используется, если у обнальщика есть дебетовые карты, оформленные на кого-то, и ппаспортные данные этого человека. В данном случае обнальщик может работать с займами как со своей фирмы, так и с фирмы-однодневки. Если фирма действующая и сдающая отчетсности – обнальщик сам можете регулировать сроки займа и можете не возвращать его. Или проводить, как будто займ вернули в виде наличных. Если однодневка – обнальщик просто выводит деньги на карту как займ и все. Главное не переборщить с суммой.
Обнальщики как правило выдают займы от 200тыс до 1млн в месяц с одной фирмы.
В каком случае и в каком объеме оплачивают что-либо частникам на дебетовые карты
Деньги на дебетовые карты частных лиц переводят как оплату им за
- услуги- покупку недвижимости или техники
Рассмотрим подробнее.
Частное лицо может оказать услугу юридическому лицу в соответствии с заключенным с ним договором. Соответственно фирма можете оплатить услуги частника ему на дебетовую карту. Если вдруг возникает вопрос от СБ банка, обнальщик показывает договор, заключенный с частным лицом, которому производится перевод.
Какие услуги может оказать частное лицо организации и какую сумму обычно за это переводят обнальщики:
- Консультационные услуги (до 100тыс рублей)
- Клининговые услуги (до 200 тыс рублей)
- Строительные или ремонтные услуги ( до 500тыс рублей)
- Транспортные услуги (до 200тыс рублей)
- Услуги по переработке или производству (до 500тыс рублей)
Договор может быть рассчитан на оказание услуг в течение 6 месяцев, года или более, в связи с этим и сумма может быть немаленькой.
Так же организация может купить что-либо у частного лица. Автомобиль или строительную технику. Для этого необходимо оформить договор купли-продажи и акт-приема-передачи. Обнальщики их рисуют для случая, если будет проверка. Так же необходимо не забыть указать наличие купленного имущества при сдаче отчетности. Но в случае с однодневкой обнальщикам это не потребуется.
Что может купить организация у частного лица и сколько за это обычно переводят обнальщики:- Автомобиль (от 250тыс до 1млн)
- Спецтехника (от 500тыс до 3млн)
- Недвижимость (слишком большие суммы, на которые банки могут потребовать документы)
- Товар или изделия (от 100 тыс до 300 тыс)
Обнальщики часто пользуются этими способами вывода денег без опасения, но в разумных пределах.Если однодневка работает 2 месяца. На нее обычно покупают по машине в 1 и 2 месяцы. Или машину и единицу спец. Техники. На данные нужды обнальщики могут выводить до 60% оборота.
Выплата заработной платы
Это, пожалуй, самый простой вывод денег в наличные. Фирма переводит деньги физическому лицу как его ежемесячную заработную плату. Это вполне адекватное основание платежа. Обнальщики не делают заработную плату слишком большой, чтобы не привлечь внимание СБ банка. Но если в фирме 10 работников, то таким образом выводят каждому от 30 до 80 тыс рублей и это как правило не вызывает подозрений у банка.
Вывод средств на нужды фирмы
Это самый простой способ обналичивания денег. Генеральный директор может вывести деньги на свою дебетовую карту и снять их в следующих случаях:
- На хозяйственные нужды (до 150 тыс рублей в месяц)
- На командировки
- На оплату аренды помещения до 100тыс рублей (если в договоре аренды помещения указано, что оплата будет идти наличными)
- На закупку материалов
Это наиболее распространенные и наиболее правдоподобные основания, которые как правило не вызывают вопросов у банков. Варианты Дивидендов и выплаты зарплат обнальщики не используют из-за высокого % налогов.
Сколько денег ежемесячно выводят на каждом из этих оснований? Это зависит от сферы деятельности фирмы. От того, какие еще платежи проходят по счету. Но обычно обнальщики не превышают 20% от общего оборота фирмы.
Важный момент, все эти траты необходимо подтверждать документально! Чеками, билетами и тд. Если это фирма-однодневка, то такой проблемы, конечно, не стоит.
Как и сколько денег можно снять в отделении банка
Для того, чтобы снять деньги в отделении банка, необходимо, чтобы генеральный директор банка пришел в отделение банка и снял деньги со счета фирмы. Так же вместо генерального директора может прийти любой другой человек с генеральной доверенностью на свое имя выписанной от генерального директора. Это хороший вариант для снятия наличных. СБ банка нормально на это смотрит даже когда снимают крупные суммы. Ведь человек приходит лично, приносит документы, подтверждающие основание для снятия денег.
Размер суммы, которую можно снять в отделении зависит от того, как долго уже работает фирма, от ее оборотов. Так для ИП на упрощенке в месяц лично можно без проблем снимать 2млн рублей помимо вывода на карты и других способов. Для ООО на упрощенке – 3 млн рублей. ООО с НДС – 3млн рублей. И это только минимальные суммы. Если по фирмам идет большой ежемесячный оборот, обнальщики снимают суммы гораздо бОльшие.
Но тут есть и минус. Обнальщику придется или идти самому в банк или отправлять кого-то. А это риск. Так что этим методом пользуются только применительно к фирме-прослойке, у которой все более менее чисто с документами, налогами и отчетностями. Нередко в таких случаях за деньгами ходят сами обнальщики.
Дебетовые карты
Где берут дебетовые карты
Дебетовые карты очень часто необходимы для обналичивания денег. Открыть такую карту не составляет проблем, необходимо лишь прийти в банк и заполнить форму. Но как обнальщики находят людей, которые согласны открыть карты и отдать их? Или где они берут уже готовые карты?
Так же как и в случае с поиском директора для юр.лица обнальщики сталкиваются с потенциальными проблемами. Они получают карту, оформленную на другого человека, сразу же звонят и меняют кодовое слово, меняют пароль для доступа в личный кабинет и меняют PIN-код. Но настоящий хозяин карты в любой момент может прийти в отделение банка с паспортом и восстановить все данные. Соответственно или этот человек должен быть подконтролен, или он должен не знать о том, что на него открыта карта и кто-то ей пользуется, или он должен быть достаточно заинтересован материально, чтобы не делать глупостей.
Использование подконтрольных людей для обнала - лучший вариант!
Если нет таких людей, поступают по одному из следующих сценариев:
- В интернете можно без проблем найти сайты, которые предлагают купить у них дебетовые карты. Стоимость как правило невысокая. Около 5-7 тыс за одну карту. Это простой вариант для обнальщика вариант, но каждый обнальщик понимает, что стоит работать только с проверенным поставщиком, оторый действительно занимается продажей дебетовых карт, не кидает и не пытается поменять пароли на карте, когда на нее пришли деньги.
-Договариваются со знакомыми о том, что они предоставят свои карты в пользование за небольшой процент или ежемесячную плату. Как правило это составляет 1-3 тыс. рублей. Они ничем не рискуют. Всегда могут сказать, что потеряли карту, но почему-то забыли ее заблокировать. Но обнальщику надо быть аккуратным. Если он каким-то образом засветит эти карты, превысите лимиты банка или фирма, с которой переводятся деньги на эти карты, попадет во внимание налоговой, Владельцам карт могут начать задавать вопросы. И для обнальщика очень нежелательно, чтобы владельцы карт рассказали о нем.
- Договариваются с людьми о том, что на их карты приходят деньги, а они за определенный процент снимают их и передают обнальщикам. Такой вариант часто используется в случае работы с займами, хотя рисков не меньше, чем в предыдущем варианте. Подробнее о нем расскажем чуть ниже.
Наиболее безопасным вариантом для обнальщика является покупка дебетовых карт у поставщика и их периодическая замена.
Банковские лимиты дебетовых карт, часто использующихся при обналичке.
банк-Альфа-Банк
Карта- моментальная
лимит в сутки-100000
лимит месячный-300000
Стоимость услуг-Обслуживание 179руб в месяц. Смс-бесплатно. Альфа - мобайл -59руб в месяц. Обычн перевыпуск- 270руб. Срочный выпуск - 540
Карта- оптимум
лимит в сутки-250000
лимит месячный-750000
Обслуживание 179руб в месяц. Смс-бесплатно. Альфа - мобайл -59руб в месяц. Обычн перевыпуск- 270руб. Срочный выпуск - 540
эконом
лимит в сутки-250000
750000
Обслуживание 89руб в мес. СМС - 79руб в месяц. Альфа мобайл -59 руб в месяц. Обычный перевыпуск- 270руб. Срочный перевыпуск - 540руб.
комфорт
лимит в сутки-600000
1250000
Обслуживание 499 рублей в мес и внести за 2 месяца при открытиее. Смс - бесплатно. Альфа-мобайл -29 руб в месяц. Срочный перевыпуск- 270 рублей. Перевыпуск - бесплатно
максимум
лимит в сутки-600000
1500000
Обслуживание 3000руб в месяц и внести за 2 месяца сразу. Смс - бесплатно. Срочный перевыпуск -270. Перевыпуск - бесплатно
Хоум кредит
моментальная
50000 - наличные, 500000 - безнал
Выпуск бесплатный, Интернет-банк бесплатный, СМС -50руб в месяц
карта-ключ
50000 -наличные, 500000-безнал
неограничен
Нет ежемесячный платежей. Открытие и закрытие карты - бесплатно. Интернет-банк бесплатно. СМС - 50 руб в месяц
карта
300000 - наличные, 1500000 - безнал
неограничен
Выпуск карты - 1000 и перевыпуск - 1000. Нет ежемесячных платежей, СМС - 50руб в месяц. Интернет-банк - бесплатно.
Юниаструм
классик
лимит в сутки-200000
1000000
Годовое обслуживание - 600руб. Снятие через кассу - 1% комиссии. Снятие через банкомат - бесплатно. СМС - 59руб в месяц, Перевыпуск карты 300руб
голд
лимит в сутки-600000
2000000
Годовое обслуживание - 2000руб. Снятие через кассу - 1% комиссии, снятие через банкомат - бесплатно, СМС - 59руб в месяц, Перевыпуск карты 1000руб
платинум
лимит в сутки-600000
3000000
Годовое обслуживание - 3000руб. Снятие через кассу - 1% комиссии. Снятие через банкомат - бесплатно. Смс бесплатно. Перевыпуск карты 1500руб
Промсвязь
моментальная
лимит в сутки-100000
600000
Обслуживание первый год - бесплатно, Перевыпуск карты - 200р,Интернет-банк бесплатно, СМС - 599руб в год
ол инклюзив
лимит в сутки-300000
1000000
Снятие в банкомате - без комиссии.Снятие через кассу -1%. Превышение суточного лимита - 2%. Обслуживание 150руб в месяц со второго месяца, бесплатное открытие, СМС - бесплатно, интернет-банк бесплатно, Перевыпуск карты -500руб
Втб 24
моментальная
лимит в сутки-100000
600000
Годовое обслуживание - 150руб, Интернет-банк бесплатный, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 150руб
классик
лимит в сутки-1000000
1000000
Годовое обслуживание- 750руб, баланс идет в минус на эту сумму при первой операции. Комиссии через банкомат нет, Интернет-банк -бесплатно, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 375 рублей
голд
лимит в сутки-200000
2000000
Годовое обслуживание - 3000руб, баланс идет в минус при первой транзакции на эту сумму, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 1500руб
платинум
лимит в сутки-300000
3000000
годовое - 10000, перевыпуск - 5000 и смс как у всех
Техника безопасности пользования дебетовыми картами
Рассмотрим подробнее, какими же мерами безопасности пользуются обнальщики при покупке комплекта карт. Допустим обнальщик купил в интернете у непроверенного продавца дебетовую карту. Оплатил, и она к нему пришла.
Что обычно бывает в комплекте:
Карта,
Привязанная к ней Сим-карта,
Скан(анкета) человека на которого оформлена карта,
Договор банковского обслуживания,
Прилегающая информация (пин-код, кодовое слово, логин и пароль интернет банка).
Что делают после того, как распечатали конверт и проверили наличие всего комплекта
Обнальщик звонит в службу поддержки банка, естественно не с личного телефона, и меняет кодовое слово и номер для СМС-оповещений. Обязательно уточняет, нет ли второго номера, куда так же должны приходить СМС-оповещения о поступлении средств на карту. Далее заходит в личный кабинет и меняет пароль доступа в личный кабинет. Так же проверяет привязанные сотовые номера и другие идентификационные данные. Кодовое слово и номер телефона для восстановления пароля.
Обнальщики пользуются сотовым, на который приходят СМС-оповещения, и ноутбуком для входа в личный кабинет только тогда, когда сами отправили на карту деньги. Они так же стараются не заходить туда и не включать сотовый находясь дома. Это все мелочи, но важный мелочи, которые обеспечивают обеспечивают обнальщику безопасность.
Обнальщики всегда помнят, что необходимо тщательно проверить следующие вопросы:
- Наличие других карт.
Если в интернет банке обнальщик видит другие, не переданные ему карты, он их блокирует. При контрольном звонке в банк обязательно спрашивают, есть ли у настоящего владельца карты другие карты в этом банке, не все интернет-банки это отображают.
- Кредиты.
Задолженности везде отображаются по-разному, во многих интернет-банках можно не увидеть наличие долгов, особенно действующих кредитов с регулярным списанием. Но как только деньги обнальщика упадут на карту, кредитные долги или регулярные списания будут взяты банком. Обнальщики это прекрасно понимают и информацию по кредитам уточняют при контрольном звонке в техническую поддержку кредитной организации.
- СМС уведомления на 3-и номера.
Это обнальщики проверяют звонком в банк. Игнорировав этот пункт, обнальщик может допустить ситуацию, когда о поступлении средств СМС-уведомление получит настоящий владелец карты и тогда ему останется только позвонить в банк, заблокировать карту и прийти в отделение, чтобы получить деньги.
- Работоспособность карты.
Это почти всегда видно в интернет-банке, при звонке в техническую поддержку обнальщик задает простой и понятный вопрос: “с моей картой все хорошо, я могу принимать и снимать с нее средства?”
Грамотный обнальщик всегда помнит, что если он сегодня все проверил и все работало, это не гарантирует, что и завтра, когда он воспользуется картой, все будет работать.
Грамотные обнальщики проверяют карты перед каждым использованием, не жалея времени и не теряя внимательность.
Работа с интернет-банком дебетовых карт
Важные правила, которым большинство обнальщиков неукоснительно следуют.
- Никогда и ни при каких условиях не заходить с одного ip в кабинеты разных карт, тем более если они из разных регионов (стран). В идеале под каждую карту у обнальщика есть свой телефон, с которого он заходит в личный кабинет. Один телефон-одна карта. Карту выкинули – привязали к этому телефону другую карту. Или пользуются сервисами смены IP типа браузера TOR.
- Если операция не проходит, обнальщик не пытается обновить страницу, просто выходит и заходит еще раз, по новой запросив новый код подтверждения.
- Обнальщики не меняют часто ip адрес с которого заходят в личный кабинет. Раз в месяц, не чаще.
- Если обнальщик совершает переводы с карты, характер операций должен носить некий экономический смысл (пополнение счета другу ,перевод родственнику ,оплата услуг ).
- Обнальщики стараются не загружать карту сразу под лимит вывода. Предварительно гоняют мелкие суммы 50-100 долларов.
- Обнальщики стараются не делать переводы ровными суммами, к примеру, если надо перевести 500тыс рублей, часто дробят на 234 тыс рублей и 266 тыс рублей.
- Обнальщики делают перерывы между операциями, например, работает аккаунт два дня, потом пару дней операции не проводятся.
Правила снятия денег через банкомат
- Обнальщики ни при каких условиях не используют несколько карт в одном банкомате. Известно, что данные группируются, а потом анализируются когда ночью в одном банкомате обналичиваются карты разных людей, это выглядит странно. Чаще просто доходят до другого банкомата и там снимают.
- Если банкомат с первого раза отказался обрабатывать карту и при этом ее не "сожрал", следует забрать карту и уходить.
- Никогда не при каких условиях не следует подбегать к банкомату, равно как и отбегать от него. Для наименьшего привлечения внимания обнальщик спокойно подходит и спокойно уходит.
- Иногда следует что-то покупать по карте по безналу, к примеру в интернете ( покупки небольшие), пополнять левые мобильники или что то похожее, не должно быть по карте операций типа ATM-ATM-ATM-ATM-ATM, лучше ATM-shop-shop-ATM-shop-shop-atm.
Техника безопасности при пользовании онлайн-банком юридического лица
Это очень важный вопрос, потому что пользоваться онлайн-банком юридического лица обнальщику необходимо довольно часто. Для этого обычно используются ноутбук и сотовый телефон, которые необходимо сделать максимально анонимными.
Обычный обнальщик не пытается супер обезопасить свой ноутбук. Если человек не живет сетевой безопасностью, он все равно не сможет создать и поддерживать супер защиту и оставит следы, заходя в онлайн-кабинеты банков и тд. Гораздо проще купить рабочий Б/У телефон, Б/У ноутбук с Б/У 3G-модемом и пользоваться ими. Периодически меняя телефоны и ноутбуки, и разговариваяя по этому телефону только с банком, если требуется. Именно так обнальщики и поступают.
Все прекрасно понимают, что очень нежелательно, чтобы этот телефон находился рядом с личным сотовым обнальщика. Ведь это создает прямую связь между ним и рабочим телефоном. Рабочую сим-карту включают только при необходимости проверить баланс или позвонить в службу тех.поддержки.
Обнальщики ни в коем случае не подключаются с ноутбука к своему домашнему или офисному вай-фаю. Не привязывают к нему свой айфон и что-то подобное. Обнальщик всегда помнит, рабочие телефон и ноутбук должны быть НЕ связаны с ним, с его обычной жизнью. Некоторые обнальщики раз в неделю включают телефон и кладут к кому-то из знакомых в машину на целый день. Важно, чтобы его личный сотовый и рабочий телефоны пеленговались в разных местах.
То же самое и с ноутбуком. Обнальщик заходит в интернет через 3G модем, а значит пеленгуется он так же по СИМ-карте. Обнальщики придерживаются тех же мер предосторожности, что и с рабочим телефоном.
И не забывают менять их периодически. Купили Б/У на рынке, попользовались и продали Б/У там же на рынке.
Иногда обнальщики меняют связками. К примеру открыли Однодневку на 2 месяца. Все операции по счету этой фирмы в онлайн-кабинете проводятся с определенных телефона, ноутбука и модема. Выбрасывают однодневку – продают телефон и ноутбук.
Кажется дорого и сложно? Ниже мы все подробно рассчитаем и Вы увидите, что несмотря на все предосторожности этот бизнес крайне выгоден.
Случаи блокировки счета в банке. СБ банка
Что же может сделать банк со счетом фирмы и как обеспечивают свою безопасность обнальщики?
Банк может приостановить выполнение транзакции (проведение платежа), если сочтет эту транзакцию подозрительной. Что делать? Не волноваться!
В случае больших выводов обнальщики обязательно страхуют себя документами. Если служба безопасности банка приостановит вывод денег, обнальщику надо будет прийти в банк и предоставить им документ, обосновывающий приостановленный перевод. Это может сделать как генеральный директор фирмы, так и кто-то от его лица по доверенности.
Надо понимать, что СБ банка на самом деле НЕ ИМЕЕТ ПРАВА требовать от документы. И они не могут забрать и не отдать деньги фирмы. Они могут лишь приостановить и попросить. А так же обратиться в налоговую с просьбой проверить фирму.
Лишний интерес и лишние проблемы обнальщику не нужны, поэтому чаще делают переводы небольшими суммами и на всякий случай делают документы. Банк не будет проверять подлинность документов в большинстве случаев. Ему это не надо. По большому счету ему все равно, чем занимается фирма. Ему нужна лишь страховка от налоговой. Если у фирмы начнутся проблемы с налоговой, и налоговая спросит у банка, почему он не приостановил сомнительные транзакции, СБ банка покажет копии предоставленных фирмой документов и все.Поэтому обнальщики не начинают нервничать, если банк попросил привезти документы. Их нужно привезти. Но вот о дальнейшей работе по этой фирме стоит задуматься. Возможно СБ банка уже отправила информацию в налоговую.
Так же важный момент. Обнальщики не переводят и не выводят деньги на юридическое лицо сразу после его открытия. Чаще всего ждут хотя бы пару недель. Если сразу же начать переводить деньги через фирму, вероятны вопросы со стороны СБ банка.
Уголовная ответственность за обналичивание денег в России
Давайте разберемся, так какую же ответственность может повлечь за собой обналичивание средств. В этом разделе рассмотрим статью уголовного кодекса, непосредственно касающиеся обналичивания, а так же рассмотрим несколько примеров уголовных дел.
Предыстория
По информации на начало 2011 г., в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) зарегистрировано более 3,7 млн. коммерческих организаций, в том числе 3,4 млн. обществ с ограниченной ответственностью, многие из которых создавались для ведения незаконной деятельности.
В октябре 2011 г. Центробанк на основе данных о платежах коммерческих организаций, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 г., опубликовал сведения о том, что оборот 248 581 компании, которые не перечисляли деньги в государственный бюджет, составил 4,24 трлн. рублей. Всего же, в России создается около 1,5 тысяч юридических лиц каждый день. 60% из которых используются для различного рода незаконной деятельности в финансовой сфере.
Примеры уголовных дел
В марте 2011 года была пресечена деятельность организованной преступной группы, осуществлявшей незаконную банковскую деятельность в сфере электронных платежных систем с использованием поддельных банковских карт.
Группа состояла их двух москвичей, при этом организатор группировки - 41-летний мужчина, имеющий высшее юридическое образование, создал фиктивные фирмы, которые были использованы им для оказания услуг недобросовестным организациям, уклоняющимся от уплаты налогов государству. Для того, чтобы "отмыть" деньги, преступники заключали с организациями фиктивные договоры якобы на оказание различных услуг. Затем подставные фирмы, получив денежные средства за "выполненную работу", переводили их с помощью электронной системы "банк-клиент" на свои расчетные счета в банке.
Во всех подставных фирмах сотрудниками числились граждане, утратившие ранее паспорта. Используя эти паспортные данные, участники преступной группы оформляли пластиковые карты, на которые и переводились впоследствии из банка денежные средства в качестве "зарплаты". Обналичивались деньги в банкоматах, доступ к которым осуществлялся исключительно в помещениях "фирм-однодневок".
В организации они возвращались за вычетом 3,5-4,5% за оказанные преступниками услуги.
За два года преступной деятельности злоумышленники успели заработать более 200 млн. руб. Установлено, что часть денежных средств выводилась "клиентами" подставных фирм за пределы Российской Федерации, а некоторые из них имели финансирование из федерального бюджета.
В помещениях банка, с которым сотрудничали члены преступной группы, были проведены обыски и выемки, в результате которых обнаружены и изъяты юридические дела и документы, подтверждающие движение денежных средств по расчетным счетам подставных фирм, а также юридические дела держателей пластиковых карт, содержащие фальшивые заявления и подписи граждан, являвшихся якобы сотрудниками указанных фирм.
В качестве примера так же можно привести дело СК "Промбезопасность". Установлено, что руководители страховщика перечисляли средства по фиктивным договорам перестрахования на счета организаций, подконтрольных предпринимателю С. Средства обналичивались путем приобретения необеспеченных векселей. Ущерб госбюджету за период с 2006 по 2007 г. составил свыше 50 млн. рублей. В ходе расследования были обнаружены регистрационные и финансовые документы 220 "фирм-однодневок".
Интересна история Анатолия Черняева, организовавшего бизнес по переводу безнала в нал на территории Череповецкой области. При планировании своей деятельности он просто пожалел денег на "покупную" фирму и не придумал ничего лучшего, как стать предпринимателем. Поскольку индивидуальный предприниматель - не фирма, которую легко бросить, Анатолию пришлось думать о том, как сравнять доходы с расходами, чтобы не разориться на подоходном налоге.
Предприимчивый ПБОЮЛ снимал подчистую деньги, поступавшие на его расчетный счет, и якобы тратил их на приобретение двойных складских свидетельств, векселей Сбербанка, других ценных бумаг и простых складских свидетельств. Большинство реквизитов для записи в книгу доходов-расходов он брал из документов фирмы, где работал коммерческим директором. Ему казалось, что подлинность реквизитов будет гарантировать правдоподобность его расходов.
Первым обратил внимание на странного любителя денежных суррогатов налоговый инспектор, когда проверял реестр расходов в декларации Черняева. Предприниматель работал чуть ли не себе в убыток, и подоходный налог платить ему было не с чего.
Позже выяснилось, что у Черняева нет в наличии ни ценных бумаг, ни каких-либо документов об их оплате. Анатолий утверждал, что обменял векселя и прочее на товары, товары только что сбыл покупателям за наличный расчет и наличные деньги может предъявить хоть сейчас.
Вот только сбывал он товары почему-то очень далеко: в Улан-Удэ, Саратове и Астрахани. Накладные были в полном порядке, и инспектор решил проверить далеких покупателей. Один за другим пришли ответы, что указанные в запросах фирмы на учете в налоговых инспекциях не состоят. Решив, что самому не разобраться в этом запутанном деле, инспектор отправил информацию в правоохранительные органы.
Уже для людей в погонах Анатолий придумал новую версию. Якобы он действительно приобретал товар для перепродажи и даже получил от покупателей деньги. Только почему-то покупатели за товаром не приходили и не звонили. Близился конец года, а он не мог списать свои расходы до отгрузки товаров покупателям. Вот и пришлось подделать расходные накладные. Чистые бланки с оттисками печатей покупателей у него оставили забывчивые снабженцы, которые приезжали с ними, чтобы оформлять договоры.
Кому он действительно реализовал товар, Анатолий не помнил, но деньги был готов вернуть покупателям, как только те появятся. Конечно же, он не ведал, что фирмы, с которыми заключил договоры поставки, не стоят на учете в налоговых инспекциях. Однако, по его мнению, это вполне объясняет их внезапное исчезновение.
Следователь не поверил ни единому слову и решил выяснить "биографию" ценных бумаг, на приобретение которых Черняев тратил немалые деньги. Сделать это оказалось довольно просто. Ведь Анатолий приобретал не какие-нибудь простые векселя малоизвестных фирм, а серьезные бумаги вроде векселей Сбербанка.
Удивительно, но г-н коммерческий директор не знал, что для контроля за выдачей, обращением и оплатой векселей в Сбербанке создана специальная информационная система "Вексель". Простые смертные могут проверить с ее помощью лишь подлинность реквизитов векселя, но по запросу полиции клерки предоставили самую полную информацию.
Истинных владельцев муниципальных казначейских обязательств указала местная администрация, векселей Минфина одной из автономных республик - чиновники из этого министерства и т.д. Как и ожидалось, Анатолий Черняев отношения к ним никогда не имел. Остальное было делом техники.
С момента первой налоговой проверки до оглашения обвинительного приговора прошло чуть больше полутора лет. Текст с показаниями многочисленных свидетелей, которым действительно принадлежали векселя, в то время как Анатолий фиксировал стоимость в своих расходах, читается с трудом. Бесчисленные многозначные номера и даты. В рамках предварительного следствия были собраны доказательства, опровергающие утверждения Черняева буквально по каждой ценной бумаге и простому складскому свидетельству.
Несостоятельным суд счел рассказ самого Черняева о якобы неизвестно куда пропавших покупателях, которые забыли у него чистые листы с печатями. Мол, он помогал им заполнять документы, которые не относились к его фирме, просто из сочувствия, "поскольку те ссылались на свое неумение оформлять договоры и прочую документацию".
В конечном итоге Анатолию Черняеву назначили наказание в виде лишения свободы сроком на три года, правда, условно.
...и самое интересное читайте продолжения в Мануал Все про обнал №3
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
34) утратил силу;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет;
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 настоящего Кодекса.
Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года.
Определение сроков полезного использования нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
4. В целях настоящей главы в состав основных средств и нематериальных активов включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, а расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств определяются с учетом положений пункта 2 статьи 257 настоящего Кодекса.
Здесь указаны ВСЕ возможные назначения для перевода денег с фирмы-прослойки на однодневки. Обнальщики тщательно выбирают расходы из этого списка и адаптируют под свои фирмы, чтобы их деятельность выглядела реалистично.
Как со счета фирмы выводят деньги в наличные
Деньги лежат на счету фирмы. Получить их наличными может либо директор в отделении банка, либо путем перевода на счет физического лица, а затем снятия с дебетовой карты.
Скажем сразу. Все приведенные ниже цифры – практически минимальные, из используемых обнальщиками, но и вполне реалистичные. Если у начинающего обнальщика нет знакомых в банках, с которыми он может работать, и которые смогут обеспечить, чтобы его переводы не проверяла служба безопасности, тогда ему, конечно, можно выводить больше. Но если нет, начинающие обнальщики как правило не превышают приведенных ниже чисел.
И еще один момент. Как правило деньги с фирмы-прослойки переводятся на счета фирм однодневок и с них уже выводятся в наличные. Подробнее о схемах перевода денег между фирмами, задействованными в схемах мы поговорим позднее.
На каком основании переводят деньги на карты физического дица со счета юридического лица
Деньги со счета юридического лица можно вывести частному лицу в качестве займа, за покупку чего-либо у него и за оказание каких-либо услуг этим частным лицом. Так же фирма без проблем может перевести деньги на карту своему работнику, как его заработную плату. Рассмотрим подробнее.
В каком случае и в каком объеме работают с займами
Организация может выдавать займы частным лицам, как имеющим отношение к организации, так и не имеющим. Для этого необходимо оформить договор займа по которому частное лицо берет определенную сумму на определенный срок под оговоренный процент. Пишется договор. И перечисляются деньги на карту этого частного лица. Если со стороны банка будут вопросы по платежу, службе безопасности показывают договор займа.
Есть два используемых варианта работы по займам
- Человек знает, что на него оформляется займ. В этом случае ему приходят на карту деньги, он их снимает и передает обнальщику, получая за это небольшой процент или ежемесячную плату (в среднем 6-9 тыс рублей). Если это адекватный человек, ему невыгодно кидать обнальщика, ведь так он получает минизарплату каждый месяц. А обнальщик проводит по документам, что он вернул фирме деньги наличными например через месяц. Выдача и возврат займов не являются доходами или расходами юр.лица.
- Человек не знает, что на него оформляется займ. Этот вариант используется, если у обнальщика есть дебетовые карты, оформленные на кого-то, и ппаспортные данные этого человека. В данном случае обнальщик может работать с займами как со своей фирмы, так и с фирмы-однодневки. Если фирма действующая и сдающая отчетсности – обнальщик сам можете регулировать сроки займа и можете не возвращать его. Или проводить, как будто займ вернули в виде наличных. Если однодневка – обнальщик просто выводит деньги на карту как займ и все. Главное не переборщить с суммой.
Обнальщики как правило выдают займы от 200тыс до 1млн в месяц с одной фирмы.
В каком случае и в каком объеме оплачивают что-либо частникам на дебетовые карты
Деньги на дебетовые карты частных лиц переводят как оплату им за
- услуги- покупку недвижимости или техники
Рассмотрим подробнее.
Частное лицо может оказать услугу юридическому лицу в соответствии с заключенным с ним договором. Соответственно фирма можете оплатить услуги частника ему на дебетовую карту. Если вдруг возникает вопрос от СБ банка, обнальщик показывает договор, заключенный с частным лицом, которому производится перевод.
Какие услуги может оказать частное лицо организации и какую сумму обычно за это переводят обнальщики:
- Консультационные услуги (до 100тыс рублей)
- Клининговые услуги (до 200 тыс рублей)
- Строительные или ремонтные услуги ( до 500тыс рублей)
- Транспортные услуги (до 200тыс рублей)
- Услуги по переработке или производству (до 500тыс рублей)
Договор может быть рассчитан на оказание услуг в течение 6 месяцев, года или более, в связи с этим и сумма может быть немаленькой.
Так же организация может купить что-либо у частного лица. Автомобиль или строительную технику. Для этого необходимо оформить договор купли-продажи и акт-приема-передачи. Обнальщики их рисуют для случая, если будет проверка. Так же необходимо не забыть указать наличие купленного имущества при сдаче отчетности. Но в случае с однодневкой обнальщикам это не потребуется.
Что может купить организация у частного лица и сколько за это обычно переводят обнальщики:- Автомобиль (от 250тыс до 1млн)
- Спецтехника (от 500тыс до 3млн)
- Недвижимость (слишком большие суммы, на которые банки могут потребовать документы)
- Товар или изделия (от 100 тыс до 300 тыс)
Обнальщики часто пользуются этими способами вывода денег без опасения, но в разумных пределах.Если однодневка работает 2 месяца. На нее обычно покупают по машине в 1 и 2 месяцы. Или машину и единицу спец. Техники. На данные нужды обнальщики могут выводить до 60% оборота.
Выплата заработной платы
Это, пожалуй, самый простой вывод денег в наличные. Фирма переводит деньги физическому лицу как его ежемесячную заработную плату. Это вполне адекватное основание платежа. Обнальщики не делают заработную плату слишком большой, чтобы не привлечь внимание СБ банка. Но если в фирме 10 работников, то таким образом выводят каждому от 30 до 80 тыс рублей и это как правило не вызывает подозрений у банка.
Вывод средств на нужды фирмы
Это самый простой способ обналичивания денег. Генеральный директор может вывести деньги на свою дебетовую карту и снять их в следующих случаях:
- На хозяйственные нужды (до 150 тыс рублей в месяц)
- На командировки
- На оплату аренды помещения до 100тыс рублей (если в договоре аренды помещения указано, что оплата будет идти наличными)
- На закупку материалов
Это наиболее распространенные и наиболее правдоподобные основания, которые как правило не вызывают вопросов у банков. Варианты Дивидендов и выплаты зарплат обнальщики не используют из-за высокого % налогов.
Сколько денег ежемесячно выводят на каждом из этих оснований? Это зависит от сферы деятельности фирмы. От того, какие еще платежи проходят по счету. Но обычно обнальщики не превышают 20% от общего оборота фирмы.
Важный момент, все эти траты необходимо подтверждать документально! Чеками, билетами и тд. Если это фирма-однодневка, то такой проблемы, конечно, не стоит.
Как и сколько денег можно снять в отделении банка
Для того, чтобы снять деньги в отделении банка, необходимо, чтобы генеральный директор банка пришел в отделение банка и снял деньги со счета фирмы. Так же вместо генерального директора может прийти любой другой человек с генеральной доверенностью на свое имя выписанной от генерального директора. Это хороший вариант для снятия наличных. СБ банка нормально на это смотрит даже когда снимают крупные суммы. Ведь человек приходит лично, приносит документы, подтверждающие основание для снятия денег.
Размер суммы, которую можно снять в отделении зависит от того, как долго уже работает фирма, от ее оборотов. Так для ИП на упрощенке в месяц лично можно без проблем снимать 2млн рублей помимо вывода на карты и других способов. Для ООО на упрощенке – 3 млн рублей. ООО с НДС – 3млн рублей. И это только минимальные суммы. Если по фирмам идет большой ежемесячный оборот, обнальщики снимают суммы гораздо бОльшие.
Но тут есть и минус. Обнальщику придется или идти самому в банк или отправлять кого-то. А это риск. Так что этим методом пользуются только применительно к фирме-прослойке, у которой все более менее чисто с документами, налогами и отчетностями. Нередко в таких случаях за деньгами ходят сами обнальщики.
Дебетовые карты
Где берут дебетовые карты
Дебетовые карты очень часто необходимы для обналичивания денег. Открыть такую карту не составляет проблем, необходимо лишь прийти в банк и заполнить форму. Но как обнальщики находят людей, которые согласны открыть карты и отдать их? Или где они берут уже готовые карты?
Так же как и в случае с поиском директора для юр.лица обнальщики сталкиваются с потенциальными проблемами. Они получают карту, оформленную на другого человека, сразу же звонят и меняют кодовое слово, меняют пароль для доступа в личный кабинет и меняют PIN-код. Но настоящий хозяин карты в любой момент может прийти в отделение банка с паспортом и восстановить все данные. Соответственно или этот человек должен быть подконтролен, или он должен не знать о том, что на него открыта карта и кто-то ей пользуется, или он должен быть достаточно заинтересован материально, чтобы не делать глупостей.
Использование подконтрольных людей для обнала - лучший вариант!
Если нет таких людей, поступают по одному из следующих сценариев:
- В интернете можно без проблем найти сайты, которые предлагают купить у них дебетовые карты. Стоимость как правило невысокая. Около 5-7 тыс за одну карту. Это простой вариант для обнальщика вариант, но каждый обнальщик понимает, что стоит работать только с проверенным поставщиком, оторый действительно занимается продажей дебетовых карт, не кидает и не пытается поменять пароли на карте, когда на нее пришли деньги.
-Договариваются со знакомыми о том, что они предоставят свои карты в пользование за небольшой процент или ежемесячную плату. Как правило это составляет 1-3 тыс. рублей. Они ничем не рискуют. Всегда могут сказать, что потеряли карту, но почему-то забыли ее заблокировать. Но обнальщику надо быть аккуратным. Если он каким-то образом засветит эти карты, превысите лимиты банка или фирма, с которой переводятся деньги на эти карты, попадет во внимание налоговой, Владельцам карт могут начать задавать вопросы. И для обнальщика очень нежелательно, чтобы владельцы карт рассказали о нем.
- Договариваются с людьми о том, что на их карты приходят деньги, а они за определенный процент снимают их и передают обнальщикам. Такой вариант часто используется в случае работы с займами, хотя рисков не меньше, чем в предыдущем варианте. Подробнее о нем расскажем чуть ниже.
Наиболее безопасным вариантом для обнальщика является покупка дебетовых карт у поставщика и их периодическая замена.
Банковские лимиты дебетовых карт, часто использующихся при обналичке.
банк-Альфа-Банк
Карта- моментальная
лимит в сутки-100000
лимит месячный-300000
Стоимость услуг-Обслуживание 179руб в месяц. Смс-бесплатно. Альфа - мобайл -59руб в месяц. Обычн перевыпуск- 270руб. Срочный выпуск - 540
Карта- оптимум
лимит в сутки-250000
лимит месячный-750000
Обслуживание 179руб в месяц. Смс-бесплатно. Альфа - мобайл -59руб в месяц. Обычн перевыпуск- 270руб. Срочный выпуск - 540
эконом
лимит в сутки-250000
750000
Обслуживание 89руб в мес. СМС - 79руб в месяц. Альфа мобайл -59 руб в месяц. Обычный перевыпуск- 270руб. Срочный перевыпуск - 540руб.
комфорт
лимит в сутки-600000
1250000
Обслуживание 499 рублей в мес и внести за 2 месяца при открытиее. Смс - бесплатно. Альфа-мобайл -29 руб в месяц. Срочный перевыпуск- 270 рублей. Перевыпуск - бесплатно
максимум
лимит в сутки-600000
1500000
Обслуживание 3000руб в месяц и внести за 2 месяца сразу. Смс - бесплатно. Срочный перевыпуск -270. Перевыпуск - бесплатно
Хоум кредит
моментальная
50000 - наличные, 500000 - безнал
Выпуск бесплатный, Интернет-банк бесплатный, СМС -50руб в месяц
карта-ключ
50000 -наличные, 500000-безнал
неограничен
Нет ежемесячный платежей. Открытие и закрытие карты - бесплатно. Интернет-банк бесплатно. СМС - 50 руб в месяц
карта
300000 - наличные, 1500000 - безнал
неограничен
Выпуск карты - 1000 и перевыпуск - 1000. Нет ежемесячных платежей, СМС - 50руб в месяц. Интернет-банк - бесплатно.
Юниаструм
классик
лимит в сутки-200000
1000000
Годовое обслуживание - 600руб. Снятие через кассу - 1% комиссии. Снятие через банкомат - бесплатно. СМС - 59руб в месяц, Перевыпуск карты 300руб
голд
лимит в сутки-600000
2000000
Годовое обслуживание - 2000руб. Снятие через кассу - 1% комиссии, снятие через банкомат - бесплатно, СМС - 59руб в месяц, Перевыпуск карты 1000руб
платинум
лимит в сутки-600000
3000000
Годовое обслуживание - 3000руб. Снятие через кассу - 1% комиссии. Снятие через банкомат - бесплатно. Смс бесплатно. Перевыпуск карты 1500руб
Промсвязь
моментальная
лимит в сутки-100000
600000
Обслуживание первый год - бесплатно, Перевыпуск карты - 200р,Интернет-банк бесплатно, СМС - 599руб в год
ол инклюзив
лимит в сутки-300000
1000000
Снятие в банкомате - без комиссии.Снятие через кассу -1%. Превышение суточного лимита - 2%. Обслуживание 150руб в месяц со второго месяца, бесплатное открытие, СМС - бесплатно, интернет-банк бесплатно, Перевыпуск карты -500руб
Втб 24
моментальная
лимит в сутки-100000
600000
Годовое обслуживание - 150руб, Интернет-банк бесплатный, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 150руб
классик
лимит в сутки-1000000
1000000
Годовое обслуживание- 750руб, баланс идет в минус на эту сумму при первой операции. Комиссии через банкомат нет, Интернет-банк -бесплатно, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 375 рублей
голд
лимит в сутки-200000
2000000
Годовое обслуживание - 3000руб, баланс идет в минус при первой транзакции на эту сумму, СМС - 49руб в месяц и первый месяц бесплатно, Перевыпуск карты - 1500руб
платинум
лимит в сутки-300000
3000000
годовое - 10000, перевыпуск - 5000 и смс как у всех
Техника безопасности пользования дебетовыми картами
Рассмотрим подробнее, какими же мерами безопасности пользуются обнальщики при покупке комплекта карт. Допустим обнальщик купил в интернете у непроверенного продавца дебетовую карту. Оплатил, и она к нему пришла.
Что обычно бывает в комплекте:
Карта,
Привязанная к ней Сим-карта,
Скан(анкета) человека на которого оформлена карта,
Договор банковского обслуживания,
Прилегающая информация (пин-код, кодовое слово, логин и пароль интернет банка).
Что делают после того, как распечатали конверт и проверили наличие всего комплекта
Обнальщик звонит в службу поддержки банка, естественно не с личного телефона, и меняет кодовое слово и номер для СМС-оповещений. Обязательно уточняет, нет ли второго номера, куда так же должны приходить СМС-оповещения о поступлении средств на карту. Далее заходит в личный кабинет и меняет пароль доступа в личный кабинет. Так же проверяет привязанные сотовые номера и другие идентификационные данные. Кодовое слово и номер телефона для восстановления пароля.
Обнальщики пользуются сотовым, на который приходят СМС-оповещения, и ноутбуком для входа в личный кабинет только тогда, когда сами отправили на карту деньги. Они так же стараются не заходить туда и не включать сотовый находясь дома. Это все мелочи, но важный мелочи, которые обеспечивают обеспечивают обнальщику безопасность.
Обнальщики всегда помнят, что необходимо тщательно проверить следующие вопросы:
- Наличие других карт.
Если в интернет банке обнальщик видит другие, не переданные ему карты, он их блокирует. При контрольном звонке в банк обязательно спрашивают, есть ли у настоящего владельца карты другие карты в этом банке, не все интернет-банки это отображают.
- Кредиты.
Задолженности везде отображаются по-разному, во многих интернет-банках можно не увидеть наличие долгов, особенно действующих кредитов с регулярным списанием. Но как только деньги обнальщика упадут на карту, кредитные долги или регулярные списания будут взяты банком. Обнальщики это прекрасно понимают и информацию по кредитам уточняют при контрольном звонке в техническую поддержку кредитной организации.
- СМС уведомления на 3-и номера.
Это обнальщики проверяют звонком в банк. Игнорировав этот пункт, обнальщик может допустить ситуацию, когда о поступлении средств СМС-уведомление получит настоящий владелец карты и тогда ему останется только позвонить в банк, заблокировать карту и прийти в отделение, чтобы получить деньги.
- Работоспособность карты.
Это почти всегда видно в интернет-банке, при звонке в техническую поддержку обнальщик задает простой и понятный вопрос: “с моей картой все хорошо, я могу принимать и снимать с нее средства?”
Грамотный обнальщик всегда помнит, что если он сегодня все проверил и все работало, это не гарантирует, что и завтра, когда он воспользуется картой, все будет работать.
Грамотные обнальщики проверяют карты перед каждым использованием, не жалея времени и не теряя внимательность.
Работа с интернет-банком дебетовых карт
Важные правила, которым большинство обнальщиков неукоснительно следуют.
- Никогда и ни при каких условиях не заходить с одного ip в кабинеты разных карт, тем более если они из разных регионов (стран). В идеале под каждую карту у обнальщика есть свой телефон, с которого он заходит в личный кабинет. Один телефон-одна карта. Карту выкинули – привязали к этому телефону другую карту. Или пользуются сервисами смены IP типа браузера TOR.
- Если операция не проходит, обнальщик не пытается обновить страницу, просто выходит и заходит еще раз, по новой запросив новый код подтверждения.
- Обнальщики не меняют часто ip адрес с которого заходят в личный кабинет. Раз в месяц, не чаще.
- Если обнальщик совершает переводы с карты, характер операций должен носить некий экономический смысл (пополнение счета другу ,перевод родственнику ,оплата услуг ).
- Обнальщики стараются не загружать карту сразу под лимит вывода. Предварительно гоняют мелкие суммы 50-100 долларов.
- Обнальщики стараются не делать переводы ровными суммами, к примеру, если надо перевести 500тыс рублей, часто дробят на 234 тыс рублей и 266 тыс рублей.
- Обнальщики делают перерывы между операциями, например, работает аккаунт два дня, потом пару дней операции не проводятся.
Правила снятия денег через банкомат
- Обнальщики ни при каких условиях не используют несколько карт в одном банкомате. Известно, что данные группируются, а потом анализируются когда ночью в одном банкомате обналичиваются карты разных людей, это выглядит странно. Чаще просто доходят до другого банкомата и там снимают.
- Если банкомат с первого раза отказался обрабатывать карту и при этом ее не "сожрал", следует забрать карту и уходить.
- Никогда не при каких условиях не следует подбегать к банкомату, равно как и отбегать от него. Для наименьшего привлечения внимания обнальщик спокойно подходит и спокойно уходит.
- Иногда следует что-то покупать по карте по безналу, к примеру в интернете ( покупки небольшие), пополнять левые мобильники или что то похожее, не должно быть по карте операций типа ATM-ATM-ATM-ATM-ATM, лучше ATM-shop-shop-ATM-shop-shop-atm.
Техника безопасности при пользовании онлайн-банком юридического лица
Это очень важный вопрос, потому что пользоваться онлайн-банком юридического лица обнальщику необходимо довольно часто. Для этого обычно используются ноутбук и сотовый телефон, которые необходимо сделать максимально анонимными.
Обычный обнальщик не пытается супер обезопасить свой ноутбук. Если человек не живет сетевой безопасностью, он все равно не сможет создать и поддерживать супер защиту и оставит следы, заходя в онлайн-кабинеты банков и тд. Гораздо проще купить рабочий Б/У телефон, Б/У ноутбук с Б/У 3G-модемом и пользоваться ими. Периодически меняя телефоны и ноутбуки, и разговариваяя по этому телефону только с банком, если требуется. Именно так обнальщики и поступают.
Все прекрасно понимают, что очень нежелательно, чтобы этот телефон находился рядом с личным сотовым обнальщика. Ведь это создает прямую связь между ним и рабочим телефоном. Рабочую сим-карту включают только при необходимости проверить баланс или позвонить в службу тех.поддержки.
Обнальщики ни в коем случае не подключаются с ноутбука к своему домашнему или офисному вай-фаю. Не привязывают к нему свой айфон и что-то подобное. Обнальщик всегда помнит, рабочие телефон и ноутбук должны быть НЕ связаны с ним, с его обычной жизнью. Некоторые обнальщики раз в неделю включают телефон и кладут к кому-то из знакомых в машину на целый день. Важно, чтобы его личный сотовый и рабочий телефоны пеленговались в разных местах.
То же самое и с ноутбуком. Обнальщик заходит в интернет через 3G модем, а значит пеленгуется он так же по СИМ-карте. Обнальщики придерживаются тех же мер предосторожности, что и с рабочим телефоном.
И не забывают менять их периодически. Купили Б/У на рынке, попользовались и продали Б/У там же на рынке.
Иногда обнальщики меняют связками. К примеру открыли Однодневку на 2 месяца. Все операции по счету этой фирмы в онлайн-кабинете проводятся с определенных телефона, ноутбука и модема. Выбрасывают однодневку – продают телефон и ноутбук.
Кажется дорого и сложно? Ниже мы все подробно рассчитаем и Вы увидите, что несмотря на все предосторожности этот бизнес крайне выгоден.
Случаи блокировки счета в банке. СБ банка
Что же может сделать банк со счетом фирмы и как обеспечивают свою безопасность обнальщики?
Банк может приостановить выполнение транзакции (проведение платежа), если сочтет эту транзакцию подозрительной. Что делать? Не волноваться!
В случае больших выводов обнальщики обязательно страхуют себя документами. Если служба безопасности банка приостановит вывод денег, обнальщику надо будет прийти в банк и предоставить им документ, обосновывающий приостановленный перевод. Это может сделать как генеральный директор фирмы, так и кто-то от его лица по доверенности.
Надо понимать, что СБ банка на самом деле НЕ ИМЕЕТ ПРАВА требовать от документы. И они не могут забрать и не отдать деньги фирмы. Они могут лишь приостановить и попросить. А так же обратиться в налоговую с просьбой проверить фирму.
Лишний интерес и лишние проблемы обнальщику не нужны, поэтому чаще делают переводы небольшими суммами и на всякий случай делают документы. Банк не будет проверять подлинность документов в большинстве случаев. Ему это не надо. По большому счету ему все равно, чем занимается фирма. Ему нужна лишь страховка от налоговой. Если у фирмы начнутся проблемы с налоговой, и налоговая спросит у банка, почему он не приостановил сомнительные транзакции, СБ банка покажет копии предоставленных фирмой документов и все.Поэтому обнальщики не начинают нервничать, если банк попросил привезти документы. Их нужно привезти. Но вот о дальнейшей работе по этой фирме стоит задуматься. Возможно СБ банка уже отправила информацию в налоговую.
Так же важный момент. Обнальщики не переводят и не выводят деньги на юридическое лицо сразу после его открытия. Чаще всего ждут хотя бы пару недель. Если сразу же начать переводить деньги через фирму, вероятны вопросы со стороны СБ банка.
Уголовная ответственность за обналичивание денег в России
Давайте разберемся, так какую же ответственность может повлечь за собой обналичивание средств. В этом разделе рассмотрим статью уголовного кодекса, непосредственно касающиеся обналичивания, а так же рассмотрим несколько примеров уголовных дел.
Предыстория
По информации на начало 2011 г., в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) зарегистрировано более 3,7 млн. коммерческих организаций, в том числе 3,4 млн. обществ с ограниченной ответственностью, многие из которых создавались для ведения незаконной деятельности.
В октябре 2011 г. Центробанк на основе данных о платежах коммерческих организаций, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 г., опубликовал сведения о том, что оборот 248 581 компании, которые не перечисляли деньги в государственный бюджет, составил 4,24 трлн. рублей. Всего же, в России создается около 1,5 тысяч юридических лиц каждый день. 60% из которых используются для различного рода незаконной деятельности в финансовой сфере.
Примеры уголовных дел
В марте 2011 года была пресечена деятельность организованной преступной группы, осуществлявшей незаконную банковскую деятельность в сфере электронных платежных систем с использованием поддельных банковских карт.
Группа состояла их двух москвичей, при этом организатор группировки - 41-летний мужчина, имеющий высшее юридическое образование, создал фиктивные фирмы, которые были использованы им для оказания услуг недобросовестным организациям, уклоняющимся от уплаты налогов государству. Для того, чтобы "отмыть" деньги, преступники заключали с организациями фиктивные договоры якобы на оказание различных услуг. Затем подставные фирмы, получив денежные средства за "выполненную работу", переводили их с помощью электронной системы "банк-клиент" на свои расчетные счета в банке.
Во всех подставных фирмах сотрудниками числились граждане, утратившие ранее паспорта. Используя эти паспортные данные, участники преступной группы оформляли пластиковые карты, на которые и переводились впоследствии из банка денежные средства в качестве "зарплаты". Обналичивались деньги в банкоматах, доступ к которым осуществлялся исключительно в помещениях "фирм-однодневок".
В организации они возвращались за вычетом 3,5-4,5% за оказанные преступниками услуги.
За два года преступной деятельности злоумышленники успели заработать более 200 млн. руб. Установлено, что часть денежных средств выводилась "клиентами" подставных фирм за пределы Российской Федерации, а некоторые из них имели финансирование из федерального бюджета.
В помещениях банка, с которым сотрудничали члены преступной группы, были проведены обыски и выемки, в результате которых обнаружены и изъяты юридические дела и документы, подтверждающие движение денежных средств по расчетным счетам подставных фирм, а также юридические дела держателей пластиковых карт, содержащие фальшивые заявления и подписи граждан, являвшихся якобы сотрудниками указанных фирм.
В качестве примера так же можно привести дело СК "Промбезопасность". Установлено, что руководители страховщика перечисляли средства по фиктивным договорам перестрахования на счета организаций, подконтрольных предпринимателю С. Средства обналичивались путем приобретения необеспеченных векселей. Ущерб госбюджету за период с 2006 по 2007 г. составил свыше 50 млн. рублей. В ходе расследования были обнаружены регистрационные и финансовые документы 220 "фирм-однодневок".
Интересна история Анатолия Черняева, организовавшего бизнес по переводу безнала в нал на территории Череповецкой области. При планировании своей деятельности он просто пожалел денег на "покупную" фирму и не придумал ничего лучшего, как стать предпринимателем. Поскольку индивидуальный предприниматель - не фирма, которую легко бросить, Анатолию пришлось думать о том, как сравнять доходы с расходами, чтобы не разориться на подоходном налоге.
Предприимчивый ПБОЮЛ снимал подчистую деньги, поступавшие на его расчетный счет, и якобы тратил их на приобретение двойных складских свидетельств, векселей Сбербанка, других ценных бумаг и простых складских свидетельств. Большинство реквизитов для записи в книгу доходов-расходов он брал из документов фирмы, где работал коммерческим директором. Ему казалось, что подлинность реквизитов будет гарантировать правдоподобность его расходов.
Первым обратил внимание на странного любителя денежных суррогатов налоговый инспектор, когда проверял реестр расходов в декларации Черняева. Предприниматель работал чуть ли не себе в убыток, и подоходный налог платить ему было не с чего.
Позже выяснилось, что у Черняева нет в наличии ни ценных бумаг, ни каких-либо документов об их оплате. Анатолий утверждал, что обменял векселя и прочее на товары, товары только что сбыл покупателям за наличный расчет и наличные деньги может предъявить хоть сейчас.
Вот только сбывал он товары почему-то очень далеко: в Улан-Удэ, Саратове и Астрахани. Накладные были в полном порядке, и инспектор решил проверить далеких покупателей. Один за другим пришли ответы, что указанные в запросах фирмы на учете в налоговых инспекциях не состоят. Решив, что самому не разобраться в этом запутанном деле, инспектор отправил информацию в правоохранительные органы.
Уже для людей в погонах Анатолий придумал новую версию. Якобы он действительно приобретал товар для перепродажи и даже получил от покупателей деньги. Только почему-то покупатели за товаром не приходили и не звонили. Близился конец года, а он не мог списать свои расходы до отгрузки товаров покупателям. Вот и пришлось подделать расходные накладные. Чистые бланки с оттисками печатей покупателей у него оставили забывчивые снабженцы, которые приезжали с ними, чтобы оформлять договоры.
Кому он действительно реализовал товар, Анатолий не помнил, но деньги был готов вернуть покупателям, как только те появятся. Конечно же, он не ведал, что фирмы, с которыми заключил договоры поставки, не стоят на учете в налоговых инспекциях. Однако, по его мнению, это вполне объясняет их внезапное исчезновение.
Следователь не поверил ни единому слову и решил выяснить "биографию" ценных бумаг, на приобретение которых Черняев тратил немалые деньги. Сделать это оказалось довольно просто. Ведь Анатолий приобретал не какие-нибудь простые векселя малоизвестных фирм, а серьезные бумаги вроде векселей Сбербанка.
Удивительно, но г-н коммерческий директор не знал, что для контроля за выдачей, обращением и оплатой векселей в Сбербанке создана специальная информационная система "Вексель". Простые смертные могут проверить с ее помощью лишь подлинность реквизитов векселя, но по запросу полиции клерки предоставили самую полную информацию.
Истинных владельцев муниципальных казначейских обязательств указала местная администрация, векселей Минфина одной из автономных республик - чиновники из этого министерства и т.д. Как и ожидалось, Анатолий Черняев отношения к ним никогда не имел. Остальное было делом техники.
С момента первой налоговой проверки до оглашения обвинительного приговора прошло чуть больше полутора лет. Текст с показаниями многочисленных свидетелей, которым действительно принадлежали векселя, в то время как Анатолий фиксировал стоимость в своих расходах, читается с трудом. Бесчисленные многозначные номера и даты. В рамках предварительного следствия были собраны доказательства, опровергающие утверждения Черняева буквально по каждой ценной бумаге и простому складскому свидетельству.
Несостоятельным суд счел рассказ самого Черняева о якобы неизвестно куда пропавших покупателях, которые забыли у него чистые листы с печатями. Мол, он помогал им заполнять документы, которые не относились к его фирме, просто из сочувствия, "поскольку те ссылались на свое неумение оформлять договоры и прочую документацию".
В конечном итоге Анатолию Черняеву назначили наказание в виде лишения свободы сроком на три года, правда, условно.
...и самое интересное читайте продолжения в Мануал Все про обнал №3
Последнее редактирование:
